企业零申报的错误操作有哪些

企业长期零申报属于异常申报，将被列入重点监控对象，仍存在税收风险.下面分析一下企业零申报的几个误区.

一、零申报免税收入。

问：我开了一家蔬菜批发公司，是一家小型增值税纳税人，已按规定办理增值税减免税备案，本季度蔬菜销售收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？

答:不可以.按照规定，增值税减免备案应纳税额为零，但也应当如实向税务机关申报.正确的申报方式是将当期免税收入填写到申报表第12栏“其他免税销售额”.

二、当期零申报无需缴纳税款。

问:我公司是小规模增值税纳税人，当月销售收入2.5万元，可以享受小微企业增值税免税优惠政策，可以零申报吗？

答:不可以.按照有关规定，在享受国家税收优惠政策的同时，应当如实向税务机关申报.正确的方法是开票总额/1.03计算不含税收入，然后使用不含税收入*0.03计算应缴增值税，填写申报表相应栏享受免税.

三、当期未发生收入的零申报

问:我们公司刚开业，本月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经认证，但没有收入，可以零申报吗？

答:不可以.虽然你这个月没有收入，但是有进项税。如果你简单申报零，你可能无法扣除，因为你没有扣除进项税。.正确的方法是填写相应的销售额0，填写当期认证的进项税额8500元进入申报表，并在下一期继续扣除期末剩余的税额.

四、企业长期亏损，企业所得税零申报

问：我公司长期亏损，没有企业所得税应纳税，企业所得税可以零申报吗？

答:不可以.企业的损失可以结转到未来五个纳税年度。如果你做了零申报，你可以“挖坑”自己。如果第二年的利润无法弥补前一年的损失，就会造成企业的损失.如果当年做了企业所得税零申报，但是把损失延长到以后的年度扣除，还是违反了政策规定！

五、取得未开票收入零申报

问：我们是一家贸易公司，属于一般增值税纳税人，本月增值税应税销售额500万元，没有发票收入，可以做零申报吗？

答:不可以.取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金.未开具发票收入中应填写当期收入500万元，并按规定纳税.

六、零申报怎么办？

如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”数据，纳税人可以进行零申报！

七、零申报只在收入上写零吗？

小规模增值税纳税人当期收入为“0”的，可以零申报；一般增值税纳税人当期收入为“0”但有进项税的，不能零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入和成本为“0”.

八、非法零申报的后果是什么？

1.当期收入无应纳税额零申报的，属于虚假纳税申报的，应当承担不利后果.

2.如果当期有收入和应纳税额申报为零，则为逃税。主管税务机关将按照现行《征收管理法》的有关规定追缴税款，并给予税务行政处罚.

3.增值税一般纳税人当期无收入，无应纳税额，但有进项税额。零申报的，当期进项税额不能再申报扣除.

4.非法零申报还应降低您的信用水平.

九、零申报未按规定进行

但是有风险！

重点:

一、影响信用等级

根据国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告，“增值税或营业税连续3个月或6个月零申报或负申报的异常原因，不能评为A级."

根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》：“提供虚假申报材料，享受税收优惠政策.根据税务管理系统中的记录日期，确定判定D级的年度，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整上一年度的信用记录."

根据《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法试行的公告》，国家税务总局公告2014年第40号第二十条规定：“有下列情形之一的纳税人，本评估年度直接判定为D级”，第六条是指“提供虚假申报材料，享受税收优惠政策”.

二、当期有收入和应纳税但零申报的，属于逃税，需要承担相应的法律责任

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假税收依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款.

根据《国家税务总局关于修订《重大税务违法案件信息公布办法试行》的公告第十二条的规定，本办法公布的纳税人除判定为D级外，还将：

纳税人或者其法定代表人未按照规定结算应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关限制其出境.

第二，税务机关将向参与联合处罚的有关部门提供当事人的信息，有关部门将依法对当事人采取联合处罚和管理措施.

温馨提示:

1.所有长期零申报是否应纳入重点监控？

答：如果企业在筹备期间或管理不善，依法关闭，不需要纳入关键监控范围，但必须及时到税务机关备案.

2.如果长期零申报并持有发票，是否应及时向税务机关申请降版降量？

答：为降低税收风险，建议持有发票的纳税人长期零申报，主动向税务机关减少版本和数量.经营改善后，再按规定携带资料申请发票增量.

3.长期零申报的一般纳税人是否应取消一般纳税人资格？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人.所以，担心是多余的.

4.如何避免被纳入关键监控范围？

答:诚信经营，合规会计.必须明确收入包括开票收入+未开票收入，尤其是当期**发票收入的纳税人不应认为预缴税款一切都会好起来。他们应该按照规定向税务机关申报，否则他们将无法摆脱被关键监控的命运